+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Роялти налогообложение россия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В современном бизнесе организации очень часто заключают договоры возмездной передачи прав на использование нематериальных активов авторских прав, прав на товарный знак, знак обслуживания, коммерческое обозначение, секрет производства ноу-хау и т. Пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателюроялти — лицензионные платежи за пользование тем или иным объектом интеллектуальной собственности. Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета при выплате роялти иностранным правообладателям. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Относительно вопроса избежания двойного налогообложения и определения бенефициарного получателя роялти. Какие платежи за объекты интеллектуальной собственности больше не являются роялти.

Роялти налогообложение

В данной статье я хочу обратить внимание на основные моменты, с которыми может столкнуться человек при получении роялти, в т. Обращаю Ваше внимание, что в данной статье я разъясняю ситуации по роялти с точки зрения получения роялти обычным человеком — физическим лицом. Вопросы по оптимизации налогообложения для юридических лиц для начисления роялти я разъясню в следующих публикациях.

Нюансы налогообложения при получении роялти из-за границы на примере получения роялти из России и из США. Нужно ли человеку регистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности для получения роялти?

Каким образом вы можете получать роялти и нужно ли вам привлекать к этому процессу организации коллективного управления? Определение того, что является роялти и что им не является, дано в п.

Если кратко, роялти - это вознаграждение, которое получает автор за использование его объекта интеллектуальной собственности литературного, музыкального, аудиовизуального произведения, компьютерной программы, ноу-хау и т. Для того чтобы максимально избежать возможных споров с налоговыми органами о том, является или не является полученный Вами платеж роялти, нужно себя обезопасить, четко обратив внимание и прописав в договоре и сопутствующей документации такие моменты:.

Если же в договоре будет указано иное, к примеру, что Вы передаете лицу исключительные права интеллектуальной собственности и не оставляете за собой права передавать их кому-то еще, то согласно сложившейся практики, данный платеж роялти считаться не будет;. Иначе это не роялти;. Также платеж за использование электронного экземпляра, скачанного с Интернета для собственных нужд, роялти не считается;. Чтоб нее было лишней путаницы, поясняю, что ниже разъясняю, какие налоги должен платить за получение роялти обычный человек — физическое лицо.

Нюансы налогообложения роялти для юридических лиц и ФЛ-П зависят от их системы налогообложения и будут разъяснены в следующих публикациях. Роялти не облагается НДС при условии, если его выплата проводится в денежной форме ст.

Роялти облагается налогом на прибыль. Если роялти выплачивается Вам как резиденту Украины физическому лицу, Вашим налоговым агентом является юридическое лицо, которое проводит выплату. Оно за Вас должно удержать с суммы выплаты налог на прибыль. Согласно ст. И, на месте физического лица, я бы все-таки не стала полностью полагаться на того, кто выплачивает Вам роялти, а заранее бы при заключении договора оговорила все вопросы по уплате налогов.

Кроме того, везде есть свои нюансы, особенно, когда Вы получаете роялти из-за границы, тогда Ваши налоги и обязанности по их уплате распределяются совсем по-другому будет описано ниже в данной публикации. Единый социальный взнос ЕСВ за получение роялти не платится.

Но в данном случае необходимо еще раз проверить, чтоб полученная Вами сумма действительно была роялти, а не вознаграждением за предоставленные услуги или выполненную работу что такое роялти и что им не является я объяснила вначале этой статьи. Это урегулировано в разделе ХХ, подразделе 10, п. Никаких других налогов за получение роялти действующим законодательством не предусмотрено. Если Вы получаете роялти из-за границы, то с полученной суммы Вы должны уплатить те же налоги за вычетом налогов, которые уже были уплачены стороной, перечислившей Вам платеж при условии, что у Вас есть документальное подтверждение этого.

При этом, если Вы являетесь сотрудником предприятия и получаете роялти от данного предприятия, то само предприятие и удерживает с Вас вышеизложенные налоги, так как является Вашим налоговым агентом. Если же Вы не являетесь сотрудником предприятия, а получаете роялти от кого-либо как физическое лицо, Вы самостоятельно должны волноваться за своевременную и полную уплату налогов.

При этом в случае получения роялти из-за границы необходимо учесть нюансы налогообложения с каждой конкретной страной и условия договоров и соглашений, по которым Вам данное роялти начисляется.

Об этом поподробнее я расскажу в следующем пункте. При получении роялти из-за границы нужно обратить особое внимание на такие основные моменты:. Существует двустороннее Соглашение между Правительством Украины и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и об избежании уклонения от уплаты налогов.

При заключении лицензионного договора обговорите с другой стороной момент, согласна ли она нести часть расходов по уплате налогов за перечисленное роялти.

Если вторая сторона готова нести часть расходов по уплате налогов, она должна предоставить Вам копию документа об уплате налогов , иначе Вы никак не докажете налоговому инспектору в Украине, почему Вы уплатили налоги не в полном объеме. Действующее законодательство Российской Федерации выдвигает ряд требований к лицензионным договорам.

Для получения роялти, Вы имеете право передать по лицензионному договору только неисключительные имущественные права. Если же Вы передадите исключительные имущественные права, то данный платеж, во-первых, не будет квалифицироваться как роялти см. Положения данной статьи свидетельствуют о том, что обязательной регистрации подлежит только передача исключительных прав, передача неисключительных прав в случае с роялти обязательной регистрации не подлежит , но в случае чего Вы должны быть готовы это объяснить уполномоченным органам РФ и сослаться на данную статью ГК РФ.

При заключение лицензионного договора на получение роялти с субъектом РФ, Вы должны:. Существует Конвенция между Правительством Украины и правительством США об избежании двойного налогообложения и предупреждения налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал.

Процесс налогообложения роялти урегулирован аналогичным образом, как и при поступлении роялти из РФ см. Лицензионные договора не подлежат обязательной государственной регистрации в США, но это может быть сделано по Вашему желанию. Нужно ли регистрироваться в качестве субъекта предпринимательской деятельности для получения роялти? Решать Вам. Получать роялти за использование Вашего объекта авторского права Вы имеете право как и просто как физическое лицо.

Но если Вы не зарегистрированы в качестве предпринимателя, то должны учесть ряд таких моментов:. Вы не имеете право как физическое лицо не СПД — субъект предпринимательской деятельности заключать договора авторского заказа создания объекта интеллектуальной собственности на заказ и любые другие договора;.

Не все издательства сотрудничают просто с физ. Должен ли я заключать договора с организациями коллективного управления или же я могу самостоятельно напрямую сотрудничать с заказчиком. Плюсы сотрудничества: организациями коллективного управления имеют выход на разные рынки разных стран, и самостоятельно будут размещать Ваши произведения.

Но есть и минусы: очень сложно осуществлять контроль за деятельностью организаций коллективного управления. Сейчас с введением новых законодательных изменений ужесточили требования к данным организациям, но глобально проблема контроля до сих пор не решена.

Совет: при заключении договоров с организациями коллективного управления попросите помочь адвоката или юриста, вникните в ситуацию, каким образом с Вами будут проводиться расчеты, в каком размере, а также каким образом Вы можете потребовать отчет от организаций коллективного управления о проделанной работе.

Тарасенко роялти налоги налогообложение налогообложение роялти роялти из-за границы авторское вознаграждение авторское право. Конвертер валют. Подписка на эксклюзив. Авторские блоги и комментарии к ним отображают исключительно точку зрения их авторов. Вера Тарасенко Адвокат.

Ответы на основные вопросы физических лиц, авторов. Читайте также Когда качественного кода - мало: почему важно говорить с клиентом Суперсоветник Кличко: Ездить в центре на машине должно быть дорого и больно. Интервью Газмагеддон, или Американско-кремлевский заговор против Нафтогаза.

Теги: роялти , налогообложение роялти. Часть 5 Максим Прохоров Вчера в Экологичные эмоции. Частина третя Новости "Даже унитазы украли". Новости Тайна записей. Как Суркову и Шойгу прижали яйца Новости Не спасли. Новости Финансы 8 Тайна записей. Как Суркову и Шойгу прижали яйца 8. Контакты E-mail: blog liga.

Роялти по лицензионным договорам

Актуально на При выплате за рубеж дивидендов подп. Процентов подп. Однако на практике эти ставки налога у источника применяются лишь в отношении резидентов тех государств, с которыми у России не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Справочник международных налоговых соглашений России и ставок налога у источника

Описанные в настоящей статье особенности законодательства, казалось бы, являются прописной истиной и уже давно известны. Однако, как показывает практика, до сих пор встречаются случаи неграмотного определения налоговых последствий, в частности при использовании лицензионных договоров в целях международного налогового планирования. Схематично обрисуем ситуацию: российская компания заключает лицензионный или сублицензионный договор с иностранной компанией, владеющей товарным знаком, за что выплачивает предусмотренное договором лицензионное вознаграждение. Налоговый эффект достигается за счет применения лицензиатом пониженных, по сравнению с установленными Налоговым Кодексом РФ, ставок налога на прибыль.

Конечно, только ленивый не слышал про громкие и не очень дела, когда иностранная компания покупала у прежнего владельца узнаваемый товарный знак, а затем передавала его обратно по цепочке лицензионных договоров, получая вознаграждение, во много раз превышающее первоначальные затраты. Однако сомнений в обоснованности перечисления лицензионных платежей различным известным международным компаниям, открывающим на территории каждого государства свои дочерние структуры, до сих пор не было. Усомниться в этом заставил Арбитражный суд г.

В данной статье я хочу обратить внимание на основные моменты, с которыми может столкнуться человек при получении роялти, в т.

Зачастую организации с иностранным участием берут название у своей заграничной "мамы", ведь начинать деятельность с "раскрученным" брендом намного легче. Однако для российской фирмы в данном случае возникает обязанность уплачивать так называемые роялти за пользование торговым наименованием.

Выплата роялти иностранным контрагентам: учет и налогообложение

Роялти — это плата лицензиата за переданные ему лицензиаром объекты промышленной собственности патенты, торговые марки и технологические ноу-хау. В недавно открытом филиале или дочерней компании платежи роялти могут превышать суммы выплачиваемых дивидендов. Кроме того, принимающие правительства относятся с бОльшим благоприятствованием к платежам за промышленные ноу-хау, чем к прямым переводам дивидендов.

Классическим способом оформления правоотношений между собственником интеллектуальной собственности и лицом, желающим использовать актив, является создание цепочки из трёх звеньев. Первым звеном выступает правообладатель офшорная компания , вторым — лицензиат компания, зарегистрированная на Кипре или в иной юрисдикции, которая имеет Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения г.

Оптимизация налогообложения при выплате роялти из России

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Консультация эксперта, Как отразить в учете организации лицензиата , применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на выплату вознаграждения роялти по лицензионному договору за право использования товарного знака на примере первого месяца , если выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора? Учет роялти в целях налогообложения прибыли. Положения пункта 1 не применяются, если лицо, владеющее правом собственности на роялти, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают роялти, через расположенное там постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы, и право или собственность, в отношении которых выплачиваются роялти, действительно связаны с таким постоянным представительством или постоянной базой. В таком случае роялти облагаются налогом в этом другом Договаривающемся Государстве в соответствии с его законом. Несмотря на положения пункта 2 роялти, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые в связи с авторскими правами и другими аналогичными вознаграждениями за литературные, драматические, музыкальные или художественные произведения резиденту другого Договаривающегося Государства, который имеет фактическое право на такие роялти, могут облагаться налогом только в этом другом Государстве. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

Суд против роялти как способа выплаты дохода от бизнеса за пределы России

Как добиться справедливости, не роняя достоинства. Если вы желаете получить бесплатную юридическую консультацию адвоката в режиме онлайн, то перейдите на главную страницу сайта (через меню), где узнаете условия и время предоставления адвокатами подобных консультаций как в Запорожье так и Днепре.

Если вы желаете лично встретится с адвокатом, и получить юридическую консультацию в офисе адвоката, то прием клиентов ведется в основном офисе адвокатов по ул. Запорожье и по ул. Днепр, или в филиале офиса наиболее ближе территориально к вам размещенному.

Поскольку, территориально у нас по городу Запорожью и городу Днепру расположено несколько адвокатских офисов (адвокатских кабинетов). За более детальной информацией звоните по указанным номерам телефонов с 9 до 19 часов, ежедневно.

Подборка наиболее важных документов по вопросу Роялти налогообложение нормативно-правовые акты формы статьи консультации экспертов и.

Хочу получать роялти из-за границы

Если для ответа юристу нужны какие-либо документы - постарайтесь держать таковые под рукой во время консультации по телефону.

Не отнимайте понапрасну время. Не пытайтесь во время одного телефонного разговора узнать про все свои гражданские права и возможности их использования.

За иностранного владельца товарного знака НДС в России платит российский лицензиат

Я закончил курсы и работаю,собираемся поженимся как только состоится развод. Auslanderbehorde угрожает что заберет Aufenthalterlaubnis сразу после развода не давая возможности расписаться с другой девушкой. Придётся возвращяться в Киргизию расписывать ся там и ждать воссоединения просто я потеряю работу и все усложнить ся придётся опять все делать заново. С мужем живам раздельно второй год.

В таких ситуациях оформляют ДТП по стандартной схеме с подробным описанием причин аварии. Для этого существует упрощенная форма или европротокол, который водители заполняют без привлечения сотрудников ГИБДД. Такой порядок предусмотрен для ДТП с участием двух автомобилей и материальным ущербом в размере не более 100 тыс.

Адвокаты также сдают профессиональный экзамен, перед которым в обязательном порядке проходят стажировку в юридических консультациях. Услуги таких юристов всегда платные. Все услуги такого типа оказываются только в офлайне, так как требуют непосредственного присутствия клиента и составления бумажных документов, заверенных печатями и подписями.

Есть вопросы про различные льготы для участников боевых действий: Консультация юриста См. Работает номер телефона горячей линии. В Харькове высокие цены на консультации у хороших юристов, поэтому решил обратиться в бесплатную юридическую контору на Салтовке её название все знают.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимизация налога на прибыль с помощью роялти
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агап

    Пожалуйста, ближе к делу.

  2. lichgaugeg

    Сталкиваясь с проблемой выбора (совершаем ли мы крупную покупку или покупаем приятную безделушку), нам важно знать о качествах товара. Разобраться во всем многообразии товаров либо услуг помогут советы экспертов, которые можно найти в каждой статье, размещенной на этом сайте.